外贸企业出口退税 外贸出口退税计算

外贸企业出口退税涉及一系列的计算和申报流程。以下是对外贸出口退税计算的详细解释：

出口退税计算公式

1. 当期应纳税额的计算：
   当期应纳税额 = 当期内销货物的销项税额 + 当期出口货物离岸价 × 外汇人民币牌价 × 征税率 - 当期全部进项税额

2. 当期应退税额的计算：
   当期应退税额 = 出口货物离岸价格 × 外汇人民币牌价 × 退税税率

公式说明及注意事项

1. 当期进项税额：

• 当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。

2. 外汇人民币牌价：

• 外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。

3. 实际销售收入与退税：

• 如果企业实际销售收入与出口货物报关单、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关会按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。

4. 应纳税额小于零的情况：

• 当计算的应纳税额小于零时，这部分税额会结转下期抵减应交税额。

退税申报流程（简要）

1. 准备阶段：收集并准备出口货物的相关证明材料。

2. 退税申报：在电子税务局中进行退税申报，提交必要的申报数据和材料。

3. 审核与退税：跟进退税申报的审核进度，审核通过后等待税务部门退税。

总的来说，外贸企业在进行出口退税计算时，需要严格按照上述公式进行计算，并确保所有数据的准确性和完整性。在退税申报过程中，也需遵循税务部门的规定和流程，以确保退税的顺利进行。