跨境电商贸易出口退税计算方法是怎样

跨境电商贸易出口退税的计算方法主要基于增值税和消费税的退还原则，具体计算方式如下：

一、出口退税计算公式

1. 当期应纳税额的计算：

   这里，当期全部进项税额包括国内购料、水电费用、允许抵扣的运输费、以及海关代征增值税等法规允许抵扣的进项税额。

• 当期应纳税额 = 当期内销货物的销项税额 + (当期出口货物离岸价 × 外汇人民币牌价 × 征税率) - 当期全部进项税额

2. 当期应退税额的计算：

   退税税率根据国家规定的不同产品退税率而定，不同货物的退税率可能有所不同，如17%、14%、13%、11%、9%、5%等。

• 当期应退税额 = 出口货物离岸价格 × 外汇人民币牌价 × 退税税率

二、注意事项

1. 外汇人民币牌价的确定：

• 外汇人民币牌价可按财务制度规定采用国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均值。企业一旦确定计算方法，在一个纳税年度内不得更改。

2. 实际销售收入与报关金额的处理：

• 如果企业实际销售收入与报关单、外汇核销单上的金额不一致，税务机关将按较大金额征税，退税时则以报关单记载的金额为准。

3. 应纳税额小于零的情况：

• 如果计算结果为负数，则该金额可结转至下期抵减应交税额。

三、不同类型企业的退税处理

1. 外贸企业：

• 外贸企业（不具有生产能力的出口企业或其他单位）出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还，实行免退税办法。外贸企业购进按简易办法征税的出口货物、从小规模纳税人购进的出口货物，其退税率分别为简易办法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率。

2. 生产企业：

• 生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法。对出口货物本道环节免征增值税，对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款，对未抵减完的部分再予以退税。

四、跨境电商特定情况

对于跨境电商B2B和B2C出口，退税流程可能有所不同，但基本原则相同。跨境电商B2C卖家在通过一般贸易交易方式出口货物时（如海外仓头程、FBA头程发货等），也可按规定办理退（免）税。

综上所述，跨境电商贸易出口退税的计算方法涉及多个因素，包括货物的离岸价格、外汇人民币牌价、征税率和退税税率等。企业需要根据自身情况和国家相关政策规定，合理计算退税金额，并按照规定的流程办理退税手续。