跨境电商出口退税有哪些形式

跨境电商出口退税主要有以下几种形式：

一、出口免税并退税

这种形式指的是对出口货物销售环节免征增值税，同时对货物在出口前实际承担的税收负担，按规定的退税率计算后予以退税。具体操作为：

• 免税：出口货物在销售环节不征收增值税。

• 退税：退还出口货物在生产、流通环节已缴纳的增值税和消费税。退税率根据货物的不同类别而定，常见的有17%、14%、13%、11%、9%、5%等几档。

二、出口免税不退税

这种形式下，货物在出口销售环节不征增值税，而且因为这类货物在前一道生产、销售环节或进口环节是免税的，因此出口时该货物的价格中是不含税的，也无需退税。

三、出口不免税也不退税

这种形式主要针对国家限制出口的某些货物，这些货物在出口环节视同内销，照常征税，并且不退还出口前实际负担的税款。

四、特定模式下的出口退税

针对跨境电商的不同业务模式，出口退税的具体操作也有所不同。例如：

• 9610模式（跨境贸易电子商务）：适用于境内个人或电子商务企业通过电子商务交易平台实现交易，并采用“清单核放、汇总申报”模式办理通关手续。该模式下，货物分批核放出境，之后定期将已核放的清单归并形成报关单，再根据相关合作机制通过电子口岸将报关单电子数据提供给税务、外汇管理部门，便利企业办理退税、结汇手续。

• 1210模式（保税跨境贸易电子商务）：适用于境内个人或电子商务企业在经海关认可的电子商务平台实现跨境交易，并通过海关特殊监管区域或保税监管场所进出的电子商务零售进出境商品。该模式下，货物可整批发至国内保税物流中心，然后按订单清关发货。优势在于货物一旦进入保税仓即可申请退税，无需等待销售完成。

五、注意事项

• 跨境电商企业在享受出口退税政策时，必须确保交易的真实性，所有单证必须真实、准确、完整。

• 企业需密切关注国家及地方税务部门发布的出口退税政策变化信息，及时调整经营策略和退税策略以适应新政策要求。

• 在退税申报过程中，企业应积极配合税务机关的审核工作，及时提供补充资料或说明情况。

总之，跨境电商出口退税的形式多样，企业应根据自身业务模式和实际情况选择合适的退税方式，并确保符合相关政策法规的要求。